admin / 04.11.2018

Белая зарплата

Серые схемы с точки зрения закона

Законодательно не предусмотрено никакой другой формы расчетов между работником и работодателем, кроме полностью официальной.

Формально, «серая» схема выплат напрямую не противоречит законодательству, т.к. официально работнику начисляется минимальная оплата и отчисления с нее, а остальную часть он добровольно согласился получить в конверте.

При полностью черной схеме – выплата полностью не проходит по документам и документального оформления работника на должность не производится. Подобные ситуации часто возникают в небольших ИП, где работодателю не хочется заниматься дополнительным оформлением бумаг, выплатой налогов за каждого сотрудника, менять форму налогообложения, вести дополнительную бухгалтерскую документацию. Ему гораздо проще выдавать заработную плату без документальных проводок.

Работник в таком случае никак не застрахован в форс-мажорных ситуациях и единственный незначительный плюс в его положении – он может уйти с занимаемой должности без обязательной отработки.

Какую зарплату предпочесть

Каждый человек для себя выбирает, что для него будет выгоднее и удобнее. В редких случаях, выплаты по серой схеме настолько превышают белые предложения, что их предпочтение может быть оправдано. К тому же немаловажно будет сохранять часть полученных финансов на будущее, компенсируя ущерб для пенсионных выплат и готовя «подушку безопасности» для себя в случае болезни, потери работы и других форс-мажорных обстоятельств.

С учетом этого, разница между белой и черной зарплатами может оказаться уже не так и высока. В таком случае, легальная форма заработка предпочтительнее. С учетом всех остальных плюсов белой зарплаты – выбор очевиден.

Во всех остальных случаях, когда серая выплата сравнима с официальной – однозначно стоит предпочесть законные условия начисления. Гарантия будущего всегда стоит впереди краткосрочных перспектив.

Белая зарплата – это преимущество для работника в социальных гарантиях и трудовых спорах. Тогда как черная зарплата лишает его помощи со стороны работодателя и государства в случае временной или постоянной нетрудоспособности.

Для работодателя очевидна выгода черной схемы в частичном уходе от налогов, но одновременно существует опасность получить внеплановую проверку органов.

Белая, серая и черная зарплата – отличия понятий

Понятия «белая, серая, черная зарплата» не указаны в законодательстве Российской Федерации, а являются простонародными определениями.

Под белой зарплатой подразумевается «чистая» выплата денежных пособий работнику, при которой регулярно производятся предусмотренные законодательством отчисления налогов (как со стороны работника, так и со стороны предприятия) и которая в полном объеме отражена в документации бухгалтерии. Такая зарплата изначально оговаривается при приеме на работу и фиксируется в трудовом договоре. Сотрудник, получающий белую зарплату, легально трудоустроен, в его трудовой книжке имеется соответствующая запись, о его приеме на работу был издан официальный приказ и заключено трудовое соглашение, в соответствии с которым данному работнику гарантируется соблюдение всех его прав (оплата больничного, начисления в пенсионный фонд, положенные выплаты и премии, накопление трудового стажа).

Серая зарплата означает оплату труда сотруднику таким образом, что одна ее часть выплачивается официально в соответствии с нормами действующего трудового законодательства, а другая – путем выдачи «черными наличными», которые нигде не указаны и не задокументированы. Это – зарплата смешанного типа, нечто среднее между белой и черной заработной платой. Такой тип зарплаты выгоден для работодателей, которые хотят снизить объем налогообложения и взносов в государственную казну, поскольку из заработной платы сотрудника выплачивается меньший налог. Такой работник официально числится в штабе сотрудников, но его пенсия, оплата больничного, пособие по безработице рассчитываются с учетом официально указанной белой зарплаты, которая, по факту, значительно меньше реально получаемой.

Черная заработная плата представляет собой денежные выплаты сотруднику, которые не числятся в официальной финансовой документации предприятия или компании. Сотрудник, который получает черную зарплату, не зачислен в штат организации, не имеет социальных гарантий и не обладает правами на социальные выплаты, положенные в соответствии с нормами Трудового кодекса Российской Федерации.

Характеристика и особенности черной зарплаты

Черная зарплата – это такая оплата труда, когда между сторонами трудовых взаимоотношений не заключается трудовой договор и при которой ни работодатель, ни сотрудники не уплачивают налоги и сборы, предусмотренные действующим законодательством РФ.

То есть работодатель, выплачивающий сотрудникам черную заработную плату, не отчисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходной налог), а также не делает взносы в пенсионный фонд и фонды социального страхования. Эти «оставшиеся» деньги остаются непосредственно у руководящего должностного лица. Именно поэтому некоторые управленцы сами предлагают сотрудникам нелегальные выплаты.

Среди особенностей черной зарплаты можно выделить следующие:

  1. Сотрудник, получающий черную заработную плату, не сможет претендовать на декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком.
  2. Из-за того, что работодателем не отчисляются взносы в пенсионный фонд, работнику, в дальнейшем, будет начисляться минимальный размер пенсии.
  3. Черная зарплата не подразумевает выплаты в случае необходимости взять больничный отпуск, а также исключает официальное право работника брать оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.
  4. Работнику, получающему «зарплату в конверте», не ставится официальная запись о трудоустройстве в трудовую книжку, из-за чего он не нарабатывает трудовой стаж.
  5. Если сотруднику выдается черная заработная плата, то он официально не числится в штате организации, и его работодатель не несет перед ним никакой ответственности.
  6. При черной зарплате возрастает вероятность не получить компенсацию при сокращении штата сотрудников или при увольнении. Именно на основании справки об уплаченных взносах, которая должна выдаваться сотруднику при увольнении, будущий работодатель будет начислять выплаты. Так как при черной зарплате не будет возможности получить такую справку, то при трудоустройстве в другую компанию все выплаты будут начисляться по минимуму.
  7. Когда у работника возникнет необходимость оформить кредит, банк потребует предоставить справку о размере заработной платы и справку 2-НДФЛ. На неофициальном месте работы такие справки взять не получится, поэтому банки откажут в выдаче кредита.
  8. Права таких работников не защищены согласно положениям Трудового законодательства РФ.
  9. В случае, если работодатель, по каким-либо причинам, отказывается выплачивать сотруднику оговоренную сумму зарплаты, такой работник не сможет обратиться в Фонд социального страхования Российской Федерации или в суд.

Безусловно, в условиях острой финансовой нужды многие люди будут задумываться о юридической составляющей их трудоустройства в последнюю очередь. Но работнику, соглашающемуся получать черную зарплату, стоит помнить, что он рискует вообще не увидеть заработанных им денег. Нередки ситуации, когда после того, как официально не зарегистрированные сотрудники отрабатывают определенное время, работодатели либо платят им сумму гораздо меньше изначально оговоренной, либо регулярно задерживают деньги, либо увольняют подчиненных, так и не выплатив зарплату.

Если работодатель не выдал работнику заработную плату, то сотрудник может написать жалобу. Но так как юридически такой работник не был обременен трудовым договором со своим незаконопослушным работодателем, то вероятность получить заработанную сумму минимальна.

Ответственность работника и работодателя за черную зарплату

За неофициальную заработную плату без отражения в отчетах бухгалтерии предусмотрено наказание как для работодателя, так и для работника. Но на каждого из них возлагается своя мера ответственности и применяются разные виды наказания.

Хотя функция перечисления налогов в различные фонды возлагается на работодателя, основным налогоплательщиком является сам сотрудник, которому выплачивалась черная заработная плата. Согласно нормам действующего законодательства, именно гражданин, получающий денежные средства, должен осуществлять взносы в государственный бюджет. Поэтому если работник получал большую сумму денег на протяжении определенного промежутка времени, но не перечислял взносы и не платил НДФЛ, то такой гражданин может быть осужден.

Привлечь работника к ответственности можно лишь в том случае, если он был поставлен в известность о намерениях руководящего должностного лица организации выплачивать ему черную зарплату и вступил с работодателем в сговор. Если же трудящийся находился в неведении, вина в таком случае будет полностью возлагаться на работодателя, вводившего в заблуждение своих подчиненных.

Что касается ответственности руководящего лица за умышленное сокрытие реальной численности своих сотрудников и выплату им черной зарплаты, то, согласно ФЗ №212 от 24.07.2009 г., а также статье 123 НК РФ и п. 27 ст. 5 КоАП, работодатель обязан будет выплатить штраф, составляющий от 20 до 40 % суммы неуплаченных налогов. Раньше сумма штрафа составляла примерно 1000-5000 рублей, что не мешало работодателям практически беспрепятственно выплачивать неофициальную зарплату своим сотрудникам. В 2018 г. наказание для руководящих лиц было ужесточено. Сейчас максимальная сумма штрафа достигает 300 тысяч рублей. Более того, если сумма невыплаченных взносов будет внушительной, то такому лицу грозит арест на период до шести месяцев, принудительные работы до двух лет или лишение свободы сроком от одного до трех лет.

Что такое белая зарплата

Белая зарплата — это оплата труда гражданина, осуществляемая работодателем и отраженная в бухгалтерском учете организации или ИП в полном объеме. Это означает, что человек получает вознаграждение за свой труд в той сумме, которая указана в трудовом договоре, из нее вычитается НДФЛ, она участвует в расчетах ЕСН. Например, сотрудник заработал за месяц 20 000 руб. Из этой суммы отнят налог на доходы физических лиц, оставшиеся денежные средства в сумме 17 400 руб. перечисляются на банковскую карту или выплачиваются наличными через кассу предприятия.

Когда при выдаче заработной платы ни работник, ни работодатель не скрывают частично или полностью ее размер, это и есть «белая», или «чистая» зарплата.

Многие предприятия, индивидуальные предприниматели и учреждения при подаче объявлений о поиске сотрудника в характеристике должности или места работы указывают, что доход будет официальным (белым).

К сожалению, некоторые граждане до сих пор не знают, что такое белая зарплата. На протяжении длительного времени они работают неофициально или получают вознаграждение за свой труд, часть которого скрыта от других лиц. В первую очередь от налоговой инспекции. Большинство этих людей не беспокоит, что размер их заработной платы по документам намного меньше реального дохода. Главное, чтобы ее платили вовремя, а остальное не так важно.

Белые, черные и серые доходы: в чем разница

При получении чистой заработной платы сотрудник организации или ИП может быть уверен в том, что работодатель перечисляет за него все налоги и взносы во внебюджетные фонды. Чем больше перечисления в Пенсионный фонд РФ, тем больше пенсия гражданина. В любое время можно взять справку 2-НДФЛ или по форме банка для получения кредита или займа. Клиентам с официально подтвержденными доходами кредитные организации предлагают более выгодные условия кредитования. Как правило, проценты за пользование заемными средствами ниже, чем для тех, кто не может представить документы о доходах.

Работодатель в качестве агента ежемесячно перечисляет за своих сотрудников налог на доходы физических лиц. Чтобы лишить работника части заработной платы или премии, необходимы веские основания, требуется оформить приказ и уведомить об этом гражданина. Несвоевременная выплата вознаграждения за труд является грубейшим нарушением трудового законодательства со стороны работодателя. При официальной зарплате сроки ее выдачи прописаны в трудовом контракте.

При получении черной заработной платы отношения между сотрудником и работодателем не оформляются в письменном виде, то есть никаких соглашений нет. Организация или предприниматель договариваются с человеком об оплате труда только на словах. На самом деле гражданин официально никакого отношения к работодателю не имеет. В случае острой надобности человек не сможет доказать, что он работал в фирме или у ИП в это время.

Такие условия выгодны работодателю, так как не нужно платить налоги и взносы во внебюджетные фонды. При этом работнику не нужно платить НДФЛ с черных доходов. Но следует помнить, что работодатель может задержать выдачу денежных средств на любой срок, выплатить деньги в неполном объеме или совсем не выплатить. Наказать за это недобросовестного работодателя в рамках закона невозможно.

Кроме того, при желании получить кредит заемщик с черным доходом не сможет принести справку 2-НДФЛ. На этот случай банки разработали специальные справки о доходах для получения кредитов, но не все организации и ИП прописывают в них реальные доходы, так как боятся, что информация об этом попадет в ИФНС.

Еще один вид заработка — серый. В этом случае часть доходов гражданина является официальной, с них платятся налоги и взносы в ПФ России, а вторую часть человек получает «в конверте». Такая схема выдачи заработной платы является незаконной, но многие граждане и их работодатели считают ее приемлемой. Трудовой договор есть, записи в книжке есть, справка 2-НДФЛ вполне доступна, в бухгалтерском учете отражаются начисления и выплата зарплаты. Но и здесь есть подводные камни: белую часть дохода выплатят вовремя и в полном объеме, а вот черную могут дать когда угодно и урезать в любое время.

Белая зарплата: всегда ли это хорошо для работника

При выдаче черных и серых доходов сотрудникам однозначно выигрывает работодатель, а работники находятся в зоне риска. Но бывают такие моменты, когда люди специально ищут работу, где их официальный заработок будет занижен или полностью скрыт от других лиц. Для них белая заработная плата является недостатком. К ним относятся должники.

Например, человек вовремя и в полном объеме не погасил задолженность по кредитам и проценты по ним, не платил за жилищно-коммунальные услуги и т.д. Кредиторы, в свою очередь, подали на гражданина в суд и доказали свою правоту. Судебные приставы ищут должников и списывают с их доходов денежные средства в пользу кредиторов на основании исполнительных листов и судебных приказов. А ответчики пытаются разными способами скрыть свои доходы или их большую часть.

Есть граждане, которые не хотят платить алименты в пользу своих детей, бывших супругов, родителей и других родственников. Для них черная или серая зарплата — это выход из положения, так как алименты рассчитываются только с официальных доходов.

Белая зарплата невыгодна только для тех работников, которые нарушили или собираются нарушить действующее законодательство РФ.

>Преимущества «белой» зарплаты

Официальная заработная плата и трудоустройства: преимущества

Разберемся, что означает «белая» зарплата в смысле социальных гарантий сотруднику.

Во-первых, при официальном трудоустройстве с заработной платы организаций производятся отчисления страховых взносов на социальное страхование. Следовательно, работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за детьми, его стаж работы и заработная плата будут учтены при назначении ему пенсии. Также сотруднику гарантирована оплата ежегодного отпуска продолжительностью не менее 28 календарных дней.

При увольнении ему будут выплачены в полном объеме оплата труда, компенсация за неиспользованные дни отпуска, а при сокращении — выходное пособие.

Если доходы можно подтвердить официально справкой работодателя о зарплате, работник может получить кредит в банке, оформить ипотеку. Банки тщательно проверяют указанные сведения в справках, созваниваясь с работодателем. При официальном трудоустройстве можно быть уверенным, что значит «белая» зарплата будет подтверждена полностью.

Поскольку с заработной платы удерживается НДФЛ, то есть возможность, применив налоговые вычеты, вернуть его частично из бюджета. Что очень выгодно, например, при приобретении недвижимости в ипотеку.

«Белая» зарплата — это как-то можно проверить

Если вы сомневаетесь в том, «белая» выплачивается заработная плата на вашем предприятии или нет, то это можно проверить. Для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Это легко сделать, получив доступ непосредственно в любой инспекции. Также для регистрации удобно использовать аккаунт на сервисе «Госуслуги».

В личном кабинете можно найти сведения о справках 2-НДФЛ, которые организации сдают в ИФНС ежегодно. В них отражаются все выплаченные доходы каждому сотруднику.

Получив аналогичную справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии работодателя, показатели можно сравнить.

Сегодня я расскажу вам о том, что подразумевается под понятиями белая, серая и черная зарплата. Ознакомившись с этой статьей, вы узнаете, что такое белая зарплата, серая зарплата, черная зарплата, чем отличаются эти понятия, где чаще всего встречаются, в чем заключаются плюсы и минусы получения того или иного вида дохода. Давайте обо всем по порядку.

Начну с того, что в законодательстве нет понятия “белая, серая, черная зарплата”. Эти определения придумали люди, и они уже плотно закрепились в нашем обиходе. В трудовом кодексе есть только понятие “оплата труда”, под которым, выражаясь обиходными словами, подразумевается именно белая зарплата. Серая и черная зарплата являются нарушением трудового законодательства, и работодатели, использующие такие схемы оплаты труда, при их выявлении могут быть подвержены административному и даже уголовному наказанию.

Белая зарплата.

Белая зарплата – это начисления и выплаты работнику, которые полностью отражаются и учитываются в бухгалтерии и официальной отчетности предприятия, с которых платятся все необходимые налоги, предусмотренные действующим законодательством.

Белая зарплата указывается в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, положении об оплате труда на предприятии и других официальных документах. Работник, получающий белую зарплату, числится в штате предприятия или работает на него по трудовому соглашению.

Начисляя и выплачивая белую зарплату, бухгалтерия предприятия самостоятельно удерживает и уплачивает в бюджет и внебюджетные фонды все причитающиеся налоги и выплаты. Причем, начисления и выплаты налогов и взносов осуществляются как за счет работника, так и за счет предприятия (как это предусмотрено законодательством).

Таким образом, получается, что при выплате белой зарплаты расходы предприятия выше, чем при выплате серой или черной зарплаты, поскольку в расходах присутствуют отчисления с зарплаты, выплачиваемые за счет работодателя.

При получении белой зарплаты у работника в полной мере учитывается трудовой стаж, а также в полной мере формируются его пенсионные накопления. Работник имеет все права, предусмотренные трудовым законодательством (выйти на больничный с его оплатой, получить причитающиеся выплаты в случае сокращения, стать на учет по безработице после увольнения и получать пособие, и т.д.).

В идеале зарплата у любого работодателя должна быть белой, но по факту это далеко не так. Белая зарплата встречается, преимущественно, на бюджетных и государственных предприятиях, на промышленных предприятиях, в ведущих банках, крупных корпорациях, компаниях с иностранным капиталом.

Чтобы на 100% убедиться в том, что ваша зарплата белая, нужно сравнить отчисления на налоги и сборы, перечисляемые предприятием (их можно узнать в налоговой службе, пенсионном фонде и т.д.), с расчетными значениями таких отчислений по действующим ставкам. Например, в России это можно сделать, заказав справку по форме 2-НДФЛ, через личные кабинеты на сайтах налоговой службы и пенсионного фонда. Если данные совпадут – значит, у вас белая зарплата.

Серая зарплата.

Серая зарплата – способ начисления и выплаты работникам вознаграждения за оплату труда, при котором определенная часть этого вознаграждения учитывается официально, а остальная часть – нигде не учитывается и платится “черным налом”.

Серая зарплата используется на предприятиях для оптимизации налогообложения. Так работодатель платит меньше налогов и взносов как за свой счет (с фонда оплаты труда), так и за счет своих работников. При этом работники могут фактически получать на руки даже больше, чем при белой зарплате.

При серой зарплате работник официально числится в штате предприятия, но налоги и отчисления с его зарплаты платятся лишь с той белой части суммы, которая официально проводится по бухгалтерии.

Это оказывает негативное влияние на последующий расчет его пенсии, больничных, отпускных, пособия по безработице (в случае увольнения) и других выплат: все это он будет получать из расчета не с полной суммы серой зарплаты, а только с ее белой части.

Также, если работнику понадобится справка о доходах (например, чтобы взять кредит, и не только), в справке будет указана только та часть зарплаты, которая отражается в бухгалтерии.

Как правило, при серой зарплате сотрудник оформляется на минимальную ставку или чуть выше, а фактически на руки может получать даже в несколько раз большую сумму.

Серая зарплата практикуется в строительных компаниях, на крупных и средних торговых предприятиях, в агентствах недвижимости, в микрофинансовых организациях и т.д.

Черная зарплата.

Черная зарплата – это денежное вознаграждение работнику за выполненные работы, которое не отражается вообще ни в какой бухгалтерии, отчетности и прочих официальных документах.

При черной зарплате работник вообще не числится в штате предприятия, не имеет записи в трудовой книжке и юридически является безработным (либо одновременно работает на другом предприятии, где числится официально).

Права работников, получающих черную зарплату вообще никак не защищены. Такой работник не имеет права ни на больничные, ни на оплачиваемый и неоплачиваемый отпуск, ни на что-либо еще, предусмотренное трудовым кодексом. Все подобные вопросы решаются только переговорами с работодателем или непосредственным начальником: если тот дает добро – работник получает что-либо, не дает – не получает.

Более того, черная зарплата создает максимальный риск неполучения даже самой этой зарплаты. Часто бывает, что неофициальные работники работают несколько месяцев, им платят какие-то минимальные деньги или вообще ничего не платят, обещая выплату позднее, и в какой-то момент просто выгоняют, так и не рассчитавшись. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату – вряд ли: отношения с работодателем ведь ничем не регулируются, и юридически доказать факт работы и уровень обещанной зарплаты очень сложно, практически нереально.

У работников, получающих черную зарплату, не учитывается трудовой стаж, на пенсии и прочие социальные выплаты они могут рассчитывать только в минимальном, установленном законодательством объеме, на некоторые виды выплат не могут рассчитывать вообще.

Черные зарплаты практикуются при работе на мелких предпринимателей, в розничной торговле, на стройках, на сельскохозяйственных работах, в других компаниях с большим оборотом наличных средств.

Теперь вы имеете представление о том, чем отличаются белая, серая и черная зарплата. В заключение хочу отметить, что нельзя возлагать всю вину за выплату серой или черной зарплаты только на работодателя: это договоренность между двумя сторонами, одной из которых является работник. Если работник согласился на такие условия – в этом есть и его вина.

Если же работодатель ввел работника в заблуждение (например, обещал белую зарплату, а платит серую или черную), то можно составить на него жалобу (подробнее об этом писал в статье Как и куда пожаловаться на работодателя?). Однако, необходимо понимать, что в этом случае отношения с работодателем будут окончательно испорчены и далее работать у него будет очень проблематично.

В следующей статье я более подробно разберу, какие преимущества и недостатки несет в себе т.н. “зарплата в конверте”. Оставайтесь на Финансовом гении и следите за обновлениями. До новых встреч!

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*